所得税汇算清缴账载金额怎么填写

企业所得税的内容是会计人员在工作的过程中都需要全面处理的内容，也是在年末的时候会计人员需要对所得税进行汇算清缴工作内容，但是在汇算清缴的时候需要涉及到很多的其他会计内容，因此为了大家能够更加全面的了解汇算清缴的工作，泰州会计培训小编今天就为大家整理了一些关于所得税汇算清缴账载金额的知识内容，那就让我们一起来看看吧!

　　账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

　　如果公司工资薪金贷方金额大于借方金额是提取2012年12月份的工资，下月支付的,这种情况:帐载金额填写14,365,593.8元,税收金额填写20,993,327.72元。

　　附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明:第1列”账载金额”填报纳税人按照统一会计制度计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额。

　　第2列”税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”; 如本行第1列<第2列,第2列减去第1列的差额填入本行第4列”调减金额”。